为深入贯彻《中共中央办公厅 国务院办公厅印发＜关于进一步加强财会监督工作的意见＞的通知》和《省委办公厅 省政府办公厅印发＜关于进一步加强财会监督工作的实施方案＞的通知》精神，切实履行财政部门财会监督主责，依据《中华人民共和国会计法》等法律法规、《财政部关于组织地方财政部门开展2024年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2024〕10号）要求及省财政厅相关工作安排，我局于2024年4月至8月组织开展了安康市本级2024年度会计信息质量检查工作。

本次检查按照“双随机、一公开”的要求，全面实行查前公示和查后公告，严格规范检查工作程序。共检查单位8个，其中：行政事业单位7个，分别为安康市卫生健康委员会、安康市生态环境局、安康市招商和经济合作局、中共安康市委党校、安康市蚕桑产业发展中心、安康市质量技术检验检测中心、原安康市水利执法支队；国有企业1个，为安康市演艺影视公司。检查共涉及资金39748.46万元，发现涉及会计基础、会计核算、资产管理、财务管理、内控管理等方面的问题103个，均已于9月11日前通过正式文件反馈至被检查单位，截止10月8日，已整改到位问题75个。

从检查的总体情况看，被检查单位的会计核算较为规范，内部控制制度比较健全，财务会计信息基本真实完整，但也还存在一些问题，主要表现在以下几个方面：

一、会计基础方面

个别单位工会经费未单独建账独立核算；记账凭证中附件张数等要素填写不完整；工会经费未按规定计提“拨缴经费收入”；现金或银行存款存在账账不符、账实不符。

二、会计核算方面

多数单位存在会计科目使用不规范的问题，不能如实反映实际发生的经济业务；个别单位部分业务财务会计未按权责发生制进行核算；个别单位固定资产已报废未及时申请报废审批并进行会计核算；个别单位固定资产已批准报废未及时进行会计核算；个别单位固定资产原值入账金额不正确；个别单位往来款项长期挂账未清理；个别单位往来账款核算不规范，该下账时未下账，造成重复记支出、往来账款虚挂。

三、资产管理方面

部分单位固定资产未按规定进行盘点、资产存在账实不符；部分单位资产卡片信息登记不够完整；个别单位固定资产折旧年限不正确；个别单位购置固定资产未确认资产入账。

四、财务管理方面

部分单位超标准报销差旅费等，报销费用审批不到位，存在发票无经办人签字、无审核人签字等情况，费用报销附件资料不齐全、不完整，不能真实完整的反映所发生的经济业务；个别单位存在重复报销费用、跨年度支付费用、支付不合理费用、未代扣代收个人部分费用等情况。

五、内控管理方面

个别单位核销往来账款程序不到位，未对往来账款逐笔逐项进行清理核查；个别单位材料物资、设施设备采购等未履行第三方审核或询价程序。

针对检查发现的问题，我局依法依规给8家单位发送了《财政检查结论》及整改通知，责令被检查单位对检查发现的问题及时进行整改，同时要求其在今后的财务管理中加强内部监督，规范会计核算和账务处理，严格报账原始单据审核把关，进一步建立健全和完善单位内部财务管理制度，严格执行财经纪律，不断规范账务处理流程，加强会计基础工作，切实提高财务管理和会计核算水平。

安康市财政局

2024年10月8日