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| 编号 | 230 | 办理部门 | 税政科 | 处理状态 | 已办 |
| 标题 | 关于进一步深化增值税改革，扩大减税降费规模的建议 | ||||
| 正文 |
理由和方法 深化增值税改革是2019年党中央、国务院更大规模减税降费的重要决策部署之一。降税率、加计抵减、留抵退税等增值税改革举措有效降低了企业税收负担，我县制造业、商业等部分行业纳税人增值税税负下降20%左右，减少了企业生产成本，提升了企业盈利能力，有效的激发了市场主体活力。在我县减税降费调研走访中，我们收集整理了部分关于进一步深化增值税改革的现实问题和相关建议。 一、存在问题 增值税税率下调幅度不一致等税制原因，造成了部分行业税收降幅不明显或未降反升的情况发生，例如：建筑业、交通运输业等增值税税率由10%下调至9%，但是成本中占比较大且可抵扣的购进货物，如汽油、轮胎、钢筋、水泥等税率由16%下调至13%，销项税率下降1%，而进项税率下降3%，导致增值税减税不明显甚至税负上升，原税率6%不变的行业更是如此。虽然有加计抵减、留抵退税等配套措施，但是在深化增值税改革实施过程中仍有部分企业未能享受到改革红利。 二、相关建议 针对上述问题，建议2020年进一步深化增值税改革，扩大减税降费规模。 一是加速实施增值税税率三挡并两档，将现行的增值税13%、9%、6%三挡税率简并为两档。在财政负担能够承受的情况下，取消9%的增值税税率，将原适用9%税率的行业降为6%。 二是扩大增值税一般纳税人简易计税范围。对现行增值税政策下税负较高的行业，由纳税人根据自身经营特点和经营情况自行选择一般计税方法或简易计税方法，并在一定时间段内不得变更。这样可以更加有效的降低企业增值税税负，降低企业成本，促进企业更好更快的发展。 三是增加增值税县级预算分成比例。“营改增”前，营业税、增值税县级分成比例分别为60%、13.5%， 2016年全面实施“营改增”后，增值税县（区）级预算比例调整为25%，县（区）级预算占比下降。2015年汉阴县营业税和增值税收入为例，当年分别入库营业税8058.55万元、增值税3996.78万元（合计12055.33万元），其中营业税县级预算收入4830.94万元、增值税县级预算收入539.57万元（合计5370.51万元）。2019年汉阴县增值税收入16811.43万元，较2015年两税合计增收4756.1万元，其中县级预算收入4121.66万元，税收收入增加，但县级预算收入减少一千多万元。今年减税降费以来，除了深化增值税改革以外，小微普惠性优惠政策提高小规模纳税人增值税起征点、放宽小型微利企业标准、地方 “六税两费”减半征收等惠民政策给企业带来生机活力的同时，也给地方财政带来了巨大的压力与挑战，各级政府在严格执行预算，大力压缩开支。虽然有转移支付作为贫困地区的财政保障，但是贫困地区自身财政收入的减少，使得地方政府在财政支出方面更显得捉襟见肘。建议调整增值税地方预算分配比例，加大县（区）级增值税预算分配比例，加强县（区）级政府财政收入，为基层干部提供更有力的财政保障，为广大人民群众更好的基础设施建设。 |
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| 回复 |
张红玉委员: 您好！您在市政协四届四次会议上提出的《关于进一步深化增值税改革，扩大减税降费规模的建议》已收悉，首先感谢您对我市财政工作的关心和关注。现将有关情况答复如下： 2019年，我市不折不扣落实各项减税降费政策，全年减税降费11.25亿元，其中减税7.57亿元、降社保费3.20亿元、降行政事业性收费和政府性基金4797万元。2020年，我市继续落实2019年出台的更大规模减税降费政策，同时为应对疫情防控和支持企业复工复产、复商复市，稳就业、保市场主体，认真落实落细各项税费优惠政策，全年预计减税降费约15亿元。财政部门将继续做好政策宣传、政策落实、政策监督。我们相信，通过大家的共同努力，会留得青山、赢得未来。 对于您提出“关于税种的设立和税率调整”的建议，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，需依照法律的规定执行，法律授权全国人大或者国务院。增值税等九个税种目前还未立法，所以依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定，至于您提到的税率调整也是由国务院决定。省级以下政府没有权限进行调整。 对于您提出“关于增值税税率改革”的建议，自2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。2017年7月1日，为持续推动实体经济降成本增后劲，我国把增值税法定税率由四档减至17%、11%与6%三档，取消13%这一档税率。2018年5月1日，法定税率减至16%、10%与6%三档；2019年4月1日，法定税率又减至13%、9%与6%三档。目前，营改增仍处于试点期，改革的方向就是简并税率，三档并两档。 对于您提出“关于增加增值税县级预算分成比例”的建议，2016年，汉阴县营业税和增值税合计入县级预算收入5370.31万元；2019年，汉阴县增值税入县级预算收入4121.66万元，从入县级预算收入数额来看，是减少了约1248万元，但对比这两个年度的返还性收入和一般性转移支付收入，分别为71494万元、99099万元，2019年比2016年增加27605万元。税收入库的分享比例是由上级政府确定的。由于分成比例的变化，市县财力减少的部分，上级政府通过转移支付的形式予以安排。我市属于吃饭型财政，用2019年数据测算，市县一般预算收入仅占当年支出的7.5%，我们的支出主要还是依靠中省的各类转移支付和债券资金。特别是还需要中央通过集中发达省市的资金，转移到我们这些收入较少的市县。 再次感谢您对财政事业的支持和理解，希望您在今后的工作中给我们提出更多好的建议和意见。 安康市财政局 2020年8月25日 |
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